Из самого названия следует, что налогом облагается добавленная стоимость. В идеале если вы купили товар за 120 000 рублей, а продали его за 150 000 рублей, то ваша добавленная стоимость составила 30 000 рублей. НДС, который вы должны заплатить в бюджет, считается с этой суммы, точнее он внутри нее. В нашем примере 30 000 рублей - это 120%, соответственно НДС к оплате – 5 000 рублей.
По правилам налогового кодекса НДС считается несколько иначе. Сначала налог начисляется со всей суммы реализации, а потом он уменьшается на вычеты. Ваш поставщик должен тоже исчислить и оплатить НДС, тогда у вас будет вычет. Поэтому если вы покупаете товар у поставщика на упрощенной системе налогообложения или не являющемся налогоплательщиком НДС по другим основаниям, то вычета у вас не будет и налог придется платить со всей суммы реализации.
Для подтверждения НДС поставщик предоставляет вам счет-фактуру. Чтобы принять НДС к вычету - товар, услуга должны быть получены - поставщик должен вам выдать счет-фактуру.
Начисление НДС не зависит от факты оплаты: вы передали товар покупателю и не важно: оплатил он вам или нет, у вас появляется обязанность оплатить НДС. Тот же принцип действует при покупке: неважно оплатили вы товар или нет, главное - вы получили его и поставщик передал вам счет-фактуру, смело можете принимать НДС к вычету.
Взаимосвязь НДС с налогом на прибыль
Рассчитать НДС умножая полученную прибыль на 20% не получится и вот по какой причине: прибыль компании уменьшают также расходы, которые не могут содержать вычет по НДС. Это зарплата, страховые взносы, проценты по кредиту, работы, услуги, выполненные ИП или компаниями на упрощенке. Поэтому при планировании налогов необходимо учитывать эти расходы.
А если компания планирует получать кредиты, участвовать в тендерах, она не может показывать убытки.
Шпаргалка для расчета НДС
Для примера возьмем самый распространённый размер НДС равный 20%.