1. Кредитовый оборот по счету 90.01 ( при отсутствии реализации по ставке 0% и операций , не облагаемых НДС) разделить на 6. Должно быть равно дебетовому обороту по счету 90.03 в корреспонденции со счетом 68.02.
2. Кредитовый оборот по счету 91.01 в корреспонденции со счетом 62 разделить на 6. Должно быть равно дебетовому обороту по счету 91.02 в корреспонденции со счетом 68.02.
3. Проверить не было ли безвозмездной передачи, подарков. Если были, то начислить НДС с рыночной цены - 20% Дт 91.02 Кт 68.02
4. При отсутствии операций, не облагаемых НДС сальдо счета 19 на конец налогового периода должно быть равно 0.
5. Если были операции, не облагаемые НДС, например, реализация ценных бумаг, начислены проценты по выданным займам, необходимо проверить какова доля расходов по вышеуказанным операциям в общей сумме расходов. Если доля расходов не превышает 5% в общей доле расходов и учетной политикой налогоплательщика предусмотрено применение абз. 9 п.4 НК РФ, то все суммы налога подлежат вычету.
6. Соответствие счетов 62.1 и 62.2 на предмет наличия по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору дебетовых и кредитовых остатков. Если есть - перепровести.
7. Сальдо счета 76.АВ должно равняться сальдо счета 62.02 /6, если были авансы в валюте или условных единицах - прибавляем сальдо и этих счетов.
8. Соответствие счетов 60.01 и 60.02 на предмет наличия по одному и тому же контрагенту и одному и тому же договору дебетовых и кредитовых остатков. Если есть - перепровести.
9. Сальдо по счету 76.ВА по конкретному контрагенту и договору (при соблюдении условий, указанных в п.9 ст. 172 НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору /6.